什么是个人所得税递延商业养老保险？
然而，在她向我们走来之前，我们打了一千次电话，催促了一千次，酝酿多年的商业养老保险终于落地了。
从5月1日起，上海、福建省(含厦门市)和苏州工业园区开始实施个税递延商业养老保险试点。
随后，银监会等四部门联合发布了《个人所得税递延商业养老保险产品开发指引》。面对人口老龄化，备受期待的延税养老保险终于到来。
什么是个人所得税递延商业养老保险？能给被保险人省多少钱？未来养老金会加多少“筹码”？我们来计算一下这个养老金账户。
为什么要投保？
纳税递延商业养老保险，即居民在办理纳税递延养老保险时，允许缴纳的保险费税前缴纳，养老金积累阶段免税，退休领取养老金时缴纳税款。
中国社会保障学会秘书长、中国人民大学副教授陆泉对《工人日报》表示，中国正在建立多层次的社会保障体系，其中第一层次是依靠用人单位和职工双方以及政府共同承担的基本养老保险，第二层次是用人单位和职工双方共同分担的企业(职业)年金，第三层次是体现个人责任的商业养老保险。
“目前基本养老保险以一个分支为主，二级覆盖面相对较小。退休职工收入的主要来源是基本养老保险，其替代率(养老金/退休前工资)约为50%，因此保障水平与退休前工资收入存在差距。为了保证退休后的生活水平，我们需要第二和第三层次的力量。”陆权告诉记者。
陆权认为，基本养老保险在我国养老金的供给构成中起着最重要的作用，这主要是由于目前的退休职工年轻时没有多层次养老金的概念，未来的养老金构成必须覆盖企业(职业)年金和商业养老保险的叠加。
根据财政部等五部门近日发布的《关于试行个人所得税递延商业养老保险的通知》，在试点地区已取得工资薪金和连续劳动报酬的纳税人，以及个体工商户和个人独资企业投资者，均可投保。
如何投保？
"个人所得税递延商业养老保险要求投保人找到商业保险公司购买保险."南开大学金融学院教授朱明来介绍。中国保监会近日宣布，首批12家保险公司符合经营个人所得税递延商业养老保险业务的要求。延税养老保险产品准备上市。
从保险流程来看，延税型商业养老保险产品采用账户管理模式，被保险人首先要有一个个人专用账户，用于收取延税型商业养老保险的缴费、收益和基金征缴。账户里有多种产品，封闭运行，绑定居民身份证，独一无二。
被保险人可以根据自己的需求、偏好、年龄等因素自由购买产品。保险公司要出具发票和保单凭证，中国保险信息技术管理公司建立的信息平台会出具税务递延退休金抵扣凭证作为抵扣凭证。纳税人将向扣缴单位提供相关凭证，扣缴单位将按要求办理税前扣除相关事宜。
个人按规定领取商业养老金时，保险公司应代扣代缴其个人所得税。
朱明来告诉记者，延税商业养老保险的管理包括交强险阶段、投资积累阶段和领取养老金阶段，覆盖被保险人从交强险之日起的整个生命周期，持续数十年，不是简单的短期投资行为。它面临的主要风险是资本投资风险和预期寿命持续延长后的长寿风险。
