9日，国务院公布2019年第一波减税政策，涉及企业所得税、增值税、资源税、城市维护建设税、印花税、城市土地使用税、耕地占用税、教育费附加、地方教育费附加等地方税，覆盖95%以上的纳税人，其中98%为民营企业。此次减税的对象是小微企业、个体工商户和小规模增值税纳税人，每年减税规模为2000亿元。以下详细说明哪些企业真正可以逐项享受这些优惠政策。
企业所得税和增值税免税优惠条件
国务院常务会议明确，可以享受企业所得税优惠待遇的小型微利企业标准应当大幅放宽，同时应当加强所得税优惠。对于年应纳税所得额不超过100万元人民币和100万元至300万元人民币的小型和微利企业，应分别减征25%和50%，使税负分别降低5%和10%。该政策自2019年1月1日至2021年12月31日实施。
记者发现，企业所得税的标准税率为25%，而20%的优惠税率是对小型微利企业实施的。想享受上述会议所得税优惠的企业必须是小型微利企业，小型微利企业认定标准的首要条件是从事国家不限制和禁止的行业，然后满足年度应纳税所得额、从业人数、总资产三大指标的限制。
国家发展改革委发布的《产业结构调整指导目录(2011年版)》明确界定了限制类产业和淘汰类产业，可供小型微利企业从事国家非限制类和禁止类产业时参考。
首先，企业要想达到小型微利企业全年应纳税所得额的目标，可以在300万元以内享受相应的优惠。有两种情况:
第一种是小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元，减按25%的比例计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%。
二是小型微利企业年应纳税所得额为100万元至300万元，所得减按50%计入应纳税所得额，企业所得税按20%的税率缴纳，实际税负为10%。
其次，企业还需要满足员工数量的要求，一般包括建立劳动关系的员工数量和企业派遣的劳动力数量。目前这个数字的规模限制指标还没有财税部门出台。
但之前多次上调所得税优惠政策和标准时，基本保持了对从业人数的限制，即工业企业从业人数不超过100人，其他企业从业人数不超过80人。
最后，企业还需要达到总资产的限额，这个也不清楚，以后会向财税部门明确。
按照以前的总资产限额，工业企业总资产不超过3000万元，其他企业总资产不超过1000万元。
因此，企业只有从事不受国家限制或禁止的行业，且年应纳税所得额在300万元以下，并有相应的从业人数和总资产，才能真正享受到所得税优惠政策，至少减轻一半税负。
关于免征增值税的新条件，国务院常务会议明确，对以小微企业、个体工商户等个人为主的小规模纳税人，增值税起征点由每月3万元提高到10万元。
增值税分为一般纳税人和小规模纳税人。年增值税销售额500万元以下的可注册为小规模纳税人，征收率一般为3%。如果要免征增值税，企业先属于小规模增值税纳税人，然后只需要每月销售额不超过10万元(每季度缴纳30万元)。
地方税和风险投资企业
天使投资者
地方税优惠:国务院常务会议明确，允许各省(区、市)政府减免资源税、城市维护建设税、印花税、城市土地使用税、耕地占用税等地方税，以及50%以内的教育费附加、地方教育费附加。
既然中央会弥补地方减税造成的财政缺口，地方投资自然是冲动性的，估计大部分省份会全额减免50%以上的税收，也就是说符合小规模增值税纳税人条件的企业税负最多可以减半。不过，具体政策还有待公布。
税都是地方税。资源税征收的对象是矿产品和食盐的生产单位和个人，基本按从价计征，不同类型矿产品税率不同。城市维护建设税、教育费附加和地方教育费均以企业缴纳的增值税和消费税为基础，税率分别为1%~7%、3%和2%。印花税根据不同的合同适用不同的税率。城市土地使用税从每平方米0.6元到30元不等，取决于土地所在的城市。耕地占用税金额根据人均耕地情况从每平方米5元至50元不等。
对创业投资企业和天使投资人的优惠待遇:国务院常务会议明确，扩大对初创科技型企业投资的优惠政策范围，使创业投资企业和投资此类企业的天使投资人获得更多的税收优惠待遇。
2018年，财税部门颁布了《关于创业投资企业和天使投资个人税收政策的通知》，对企业创业投资企业、有限合伙创业投资企业和天使投资个人以股权投资方式直接投资初创科技型企业2年，给予投资金额70%的所得税抵扣优惠政策，并设定了具体条件。
未来这些具体条件会进一步放宽，比如投资期限放宽，所得税抵扣比例提高。这个需要以后具体财税部门出台的相关细则来明确。
2000亿元的减税只是今年一万亿元以上减税减费政策的一部分。国家已经明确降低增值税率和社会保险率，这项政策预计将在今年3月的全国人大期间公布。
目前增值税税率分别为16%、10%和6%。未来很可能三个税率减为两个，16%的税率进一步下调。随着社会保险费的综合税收征管、征管能力和效率的提高，以及国有资产向社会保障基金转移的加快，38%左右的社会保险费率将进一步降低，以确保企业的社会保障负担不增加。
