我还记得在每年的第一季度，我们谈到企业收入是否可以提前弥补亏损，因为在每年的4月份，当第一季度的企业所得税提前缴纳时，许多企业还没有完成第一年的最终结算，可以弥补的亏损金额不知道，但后者不同。最终结算后，知道损失是可以弥补的，完全没有问题。
第8行:“弥补以前年度的亏损”，填写按照税收规定可以在企业所得税前弥补的亏损金额。
很多应用软件会自动带出薪酬数字。如果没有带出来，就按照上一年度的可收回损失表中的数据填写。手动填不出来又不带出来的，直接问税务局。这应该是系统设置问题。
还有一点需要强调的是:不存在一年直接弥补亏损的问题，比如第一、二季度亏损，第三季度盈利。没有化妆的概念。所得税本身是年内积累的，补缴的问题只存在于新的一年。
四
所以有了报表，你填写提前还款申报表就很容易了。以上一条写完了，以下特殊地方可能不是每个企业都涉及，可以自己填。
第四行“按特定业务计算的应纳税所得额”:从事房地产开发等特定业务的纳税人，应当填写按税收规定计算的特定业务的应纳税所得额。房地产开发企业销售未完成产品取得的预售收入，按照税务规定的预计应纳税毛利率计算预计毛利率，在此行填列，一般企业不填列。
这对房地产开发企业来说是个好消息。之前未完成的开发产品预交的所得税不必等到最终结算后再冲抵调整，减少了房地产所得税的资金占用。
一期和二期开发建设一个房地产项目，预计毛利率15%。
2019年一季度，项目一期开盘，确认预收款1亿元，当期管理费用和销售费用合计100万元。当前预付款申报表填写如下:
2019年第二季度，项目二期开盘，确认预收款1亿元。本期发生的管理费用和销售费用合计200万元。当前预付款申报表填写如下:
2019年第三季度，项目一期竣工交付，结转收入1亿元，结转费用6000万元。本期预售收入2000万元，发生的管理费用和销售费用合计100万元。预付款申报表的填写情况及变化如下:
但在原填表说明下，季度提前还款时不调整预计毛利，具体业务计算应纳税所得额= * 15% = 3300万元。
相比之下，在新的预缴申报表下，房地产企业可以少预缴10.5-6.75 = 375万元的税款，减少了预缴税款对资金的占用。
第5行“非应税收入”:填写纳税人已计入本表“利润总额”行但属于税收法规的非应税收入本年累计额。如果有非应税收入，可以提前抵扣。
第6行“免税收入、减征收入、减征收入等优惠金额”:填写本年免税收入、减征收入、减征收入等优惠金额累计金额。如果有免税、减所得、减所得，也可以提前扣除。
第7行:“固定资产加速折旧减税额”:当固定资产在税加速折旧优惠计算的折旧额大于同期会计折旧额时，填写本年累计减税额。预付款可以享受加速折旧调整。
某公司2018年12月购置一辆汽车，固定资产入账价值30万元。假设没有残值，会计按6年期折旧，一次扣税。那么十月份的申报表怎么填呢？
账户中的折旧额，即会计折旧= 30 ÷ 6 ÷ 12 × 9 = 37，500。
享受加速折旧折扣计算的折旧= 30万
按照一般税收规定计算的折旧额，是指“不享受加速折旧，按照税收规定的最低折旧年限，以直线法计算的资产折旧额”。本例中，汽车所得税最低折旧年限为4年，因此“一般折旧”为30 ÷ 4 ÷ 12 × 9 = 56，250元
减税金额= 30-3.75 = 262，500
按如下方式填写表A201020:
附表填写完毕后，自动生成主表。
第14行“具体业务的预缴所得税额”，需要特别注意，只由施工企业填写。而且你可能无法手工填写，需要提前提交税务局审核录入系统。例如，四川省的规定如下:
四
小型微利企业如何填写申报表？小型微利企业可以是小规模纳税人，也可以是普通纳税人。只要你符合小微资产、人数、年应纳税所得额的相关标准，就可以享受政策。
当然，小微利企业包容性所得税减免税政策中的企业所得税减免税额度，也要填写在所得税减免税明细表的第一行。
本行按照《中华人民共和国企业所得税月预缴纳税申报表》第9行计算的本年度企业所得税减免税累计金额进行申报。"
所以，这里100万* 20% = 20万。
第二季度小微利企业不满意的，全额缴纳所有税款，扣除第一季度预交的金额。
这里的减免税= 300万* 15%+5 = 50万
