税收是指一个国家税收制度中的特定税种，是基本的税收单位。税收可以根据不同的征税对象分为不同的类别。
一、增值税
1、一般纳税人
应纳税额=销项税-进项税
销项税额=销售额×税率(税率为17%)
构成应税价值=成本×(1+成本利润率)
构成应纳税价值=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)
可抵扣人进项税额=当月进项税额合计×(当月免税项目销售额和非应税项目营业额合计÷当月销售额和营业额合计)
2.进口货
应税金额=组成应税价值×税率
组成应税价值=关税价值+关税(+消费税)
3.小规模纳税人
应纳税额=销售额×收款率
销售额=含税销售额÷(1+征收率)
第二，消费税
1.一般条件:
应纳税额=销售额×税率
不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税率或征收率)
组成应税价值=(成本+利润)÷(1-消费税税率)
构成应纳税价值=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)
组成应税价值=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)
组成应税价值=(关税价值+关税)÷(1-消费税税率)
2.从数量中征税
应纳税额=销售数量×单位税额
三.营业税
应纳税额=营业额×税率
四.关税
1.从价税
应税金额=应税进口货物金额×单位完税价格×适用税率
2.从数量中征税
应税金额=应税进口货物金额×关税单位税额
3.复合符号
应税金额=应税进口货物金额×关税单位税额+应税进口货物金额×单位完税价格×适用税率
V.企业所得税
应纳税所得额=总收入-可抵扣项目金额
应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额
应纳税额=应纳税所得额×税率
每月预付款=每月应纳税所得额×25%
月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12
不及物动词外商投资企业和外商投资企业所得税
1.须纳税的收入
制造业:
应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出
商业:
应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出
服务:
应纳税所得额=营业收入×净额+营业外收入-营业外支出
2.再投资退税:
再投资退税=再投资金额×(1-综合税率)×税率×退税率
七.个人所得税
1.工资收入:
应纳税额=应纳税所得额×使用税税率-快速扣除
2.薪酬收入:
应纳税额=应纳税所得额×使用税税率×(1-30%)
3.其他收入:
应税金额=应税所得×使用税税率
八、其他税收
1、城市土地使用税
年应纳税额=应税土地面积(平方米)×使用税税率
2.不动产税
年应纳税额=应税财产原值×(1-扣除比例)×1.2%
或年应纳税额=租金收入×12%
3.资源税
年应纳税额=税额×单位税额
4.土地增值税
增值税=房地产转让收入-扣除项目
应纳税额= ∑(每级土地增值额×适用税率)
5.契税
应纳税额的计税依据×税率
中国的税收类别分为四类:
1.营业税。这些税收是根据纳税人取得的销售收入或经营收入，在生产、流通或服务领域征收的。
(1)增值税:比例税率分别为7%、13%、6%和3%。
(2)消费税:采用比例税率和固定税率。计税方法有三种:从价税、从价证和从价税复合征收。
(3)营业税:采用差别比例税率。税目税率按行业设定，分别为3%、5%和5%-20%。
(4)关税:设定进口税率(最惠国税率、协定税率、优惠税率、普通税率和关税配额税率)和出口税率(实行暂定税率)
(5)资源税:目前只收矿产品和盐，金额固定，分为原油、天然气、煤炭、其他非金属矿、黑色金属矿、有色金属矿、盐七大类。
(6)农业税(含特殊农产品税):
(7)牧业税:
2.所得税。这些税是根据纳税人的利润或净收入征收的。
(一)企业所得税。实行比例税率。基本税率为25%，优惠税率为20%(小微利企业)和15%(高新技术企业)
(2)个人所得税:分类征收。可分为工资薪金所得、个体工商户生产经营所得、企事业单位承包经营和租赁经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、稿酬所得、利息股息所得、财产租赁所得、财产转移所得、意外收入和其他收入等11类。
3.财产税。这些税是对纳税人拥有或使用的财产征收的。
(1)房产税:从价计征(房产原值-扣除比例)*1.2%，按收入计租(租金收入*12%)。
(2)城市房地产税；
(3)城镇土地使用税:固定税率，即差别税率，分四级，按平方米计算。
(四)车船税:按数量计征，乘用车、摩托车按车辆计征，载重汽车、三轮汽车、低速载货汽车按计算出的重吨位计征，船舶按净吨位计征。
(5)车辆购置税:比例税率为10%。
(6)契税:比例税率区间为3%-5%。
(7)耕地占用税:实行固定税率。按地区以平方米计算。
(8)船舶吨税:按定额征收，累进税额标准根据船舶净吨位和使用年限确定，分为一般税额标准和优惠税额标准。
4.行为税。这些税是针对特定行为或特定目的征收的。
(1)城市维护建设税:实行地区差别比例税率，市区7%，县乡5%，非市区、县乡1%。
(2)印花税:税率有两种:比例税率和固定税率。税目分为15类:购销合同、加工合同、建筑工程勘察设计合同、建筑安装工程合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储合同、借款合同、财产保险合同、技术合同、产权转让文件、股权转让文件、资本账簿、其他账簿、权利许可。
(3)土地增值税:采用4级超额累进税率。税率分别为30%、40%、50%和60%。
(4)屠宰税；
