有了现金贷款业务，上市公司2345这两年赚了不少钱。但2017年末核销的2.69亿现金贷款坏账，基本抹去了公司2014年布局相关业务以来，整个财年记录的互联网金融业务全部利润。
2345年1月12日晚，深交所中小板公司管理部回复询证函的公告(以下简称公告)发布，公告称之前计划出售的应收账款2.69亿元以528.3万元的价格出售给广西广投投资管理有限公司(以下简称广西广投)。值得注意的是，公告显示，截至2017年12月27日，上述应收账款2.69亿元的实际金额仅为183.11万元，仅占应收账款金额的0.68%。
在调查中，记者还发现，根据工商数据，2345之前的实际控制人鲍叔平和广西广投之间，穿插了很多公司，最终说明有关系。针对上述情况，记者打来电话，致信2345。截至发稿时，对方只表示暂时不接受任何采访。
M4的收款率仅为0.68%
据悉，2345通过其现金贷款平台2345开展相关业务。关于2345贷款王的定位，2345在公告中表示类似于帮助贷款——2345贷款王与被许可人、个人有关联，2345贷款王提供授信额度确认、贷款申请处理等服务；获得许可的金融机构将通过2345贷款王向通过审查的借款人发放资金。
借款人逾期未偿还贷款的，2345(含2345全资子公司)将按照与合作金融机构的合同约定，接受全部或部分逾期贷款(含本息)，并进行催收。
2345年转入广西广投的应收账款，即2345年现金贷款业务中已从合作金融机构划转的贷款，借款时间超过4个月(含4个月)。据悉，该笔2.69亿元应收账款的100%坏账准备对应的期间为2017年7月30日至2017年11月27日，涉及交易18.51万余笔。截至2017年12月27日，上述应收账款2.69亿元的实际金额仅为183.11万元，仅占应收账款金额的0.68%。
金木公司一位不愿透露姓名的人士告诉记者，一般情况下，会交给收款公司在M3收款，服务费在20%~50%左右，而现金贷款最终坏账率在10%~20%之间。此时，公司将考虑将这部分不良资产转让给第三方。
“一般公司有非常少的钱可以收回。主要有两种可能。一是被诈骗贷款产业链盯上了。可能会觉得公司不够专业，有机会占便宜，最终导致催收效果不佳。当然这和公司贷后风险控制有关。和收藏也有很大关系。”据上述人士介绍，还有一种情况是现在规范现金贷款，很多借款人不还款，导致逾期率和坏账率大幅上升。但公司可能再次面临监管和年报的压力，最后只能快速卖出坏账。
另一位来自华中某现金贷款业务的人士告诉记者，该公司的贷款会去征信局，出资方多为银行和消费金融公司，一般回报率为98%。“客户逾期后，我们会跟他们说明清楚关系。如果还是坚持不还贷，就要求信用，求公司线下催收团队。其实线下催收特别愿意做这种事，因为30%的违约金会线下催收。”
2017年12月30日，2345发出《部分应收账款转让进度公告》，表明部分应收账款(原账面价值不超过人民币3亿元，因为已计提100%坏账准备，账面净值为0)将通过包括但不限于拍卖、询价、竞争性谈判、招标等市场手段，或经过资产评估，转让给具有相关资质且与公司无关的第三方机构。
本公司全资子公司曲水汇通信息服务有限公司(以下简称“曲水汇通”)通过公开上市转让债权人民币269，378，534.96元。广西广投作为依法设立并具备不良资产收购处置资格的资产管理公司，通过公开退市获得曲水汇通拟转让的债权。2017年12月27日，曲水汇通与广西广投签订《债务转让协议》，转让价格为人民币5，283，052元。截至本公告披露日，广西广投已将转让价款汇入曲水汇通指定账户，应收账款转让完毕。
这也意味着广西广投最终以528.3万元的价格获得了2.69亿元的应收账款，前者仅占后者的1.69%。
基于以上过户情况，深交所2345查询。对此，深交所要求公司详细说明本次转让应收款的具体情况，包括但不限于形成原因、涉及的债务人及其履约能力；转让应收款100%计提坏账准备的依据和合理性；本次应收款转让的会计处理，终止确认应收款的时间和依据，以及对公司2017年财务数据的影响，并请年度审计师发表专业意见。
计提坏账准备以平抑以前的利润
随后，2345在公告中表示，公司“2345贷款王”平台于2014年8月上线。根据公司对历史数据的统计，互联网消费金融业务产生的贷款时间在4个月以上(含4个月)。应收账款(包括应收账款和其他应收账款，以下简称“M4及以上逾期款项”)的收款率极低，且由于贷款逾期时间较长，因此，根据《企业会计准则》的相关规定，本公司采用谨慎性原则，对借款时间超过4个月(含4个月)的逾期付款计提100%的坏账准备。本公司认为对M4及以上的逾期付款计提100%的坏账准备是合理的。
在“互联网加金融”兴起的时候，2345年开始布局互联网金融业务，成立了2345贷款王。数据显示，2015年、2016年和2017年上半年，公司互联网金融业务分别实现营业收入914万元、2.06亿元和5.46亿元，净利润分别为-731万元、1.11亿元和2.39亿元。
随着利润的快速增长，2345年开始计提大量坏账准备。2017年上半年计提坏账1.24亿元，之后上述2.69亿元计提坏账。这也意味着在持续计提坏账的情况下，之前实现的利润已经被逾期坏账的逾期计提所抹去。
值得一提的是，2017年11月2日，2345日连续发布4条公告，确认大股东出售股份，公司将进入无实际控制人的情况。
据悉，2345实际控制人鲍树平将通过其控制的曲水新佳科技有限公司出售不超过1.64亿股上海2345网络控股集团有限公司股份，占总股本的5%。到目前为止，宝树平三年套现18亿人民币，而这一切都发生在2345年，当时现金贷款业务的利润在上升。
2017年第三季度报告显示，前三季度2345的营业收入为19.65亿元，同比增长57.02%；归属于母亲的净利润为7.12亿元，同比增长94.38%。其中，归属于母亲的净利润第三季度为2.59亿元，同比增长92.97%。
知情人张朝阳认为，实际控制人最终的退出，也可能与目前收紧对现金贷款业务的监管有关。“现金贷款的暴利不是什么秘密，但与此同时，对行业的监管也越来越严格。之前的贷款援助模式基本被监管部门否定。最终这个市场肯定会回归到发牌制度，不合格的机构肯定会被清理出去。”
此外，记者在查阅相关资料时发现，2345原实际控制人鲍叔平与广西广投之间穿插了多家公司，最终表明存在关系。
根据工商数据，广西投资集团金融投资有限公司已投资广西广投、北京SDIC谢利股权投资基金(有限合伙)(以下简称“北京SDIC”)和SDIC创新(北京)投资基金有限公司(以下简称“SDIC创新”)。北京SDIC和SDIC创新共同投资雅浦汽车零部件有限公司，该公司另一股东为SDIC高新技术投资有限公司(以下简称“SDIC高新”)。值得注意的是，SDIC高新还投资了上海爱云汇信创业投资有限公司，该公司副董事长是上海海龙软件有限公司的包树平..
针对上述问题，记者致电并致函2345，但截至发稿时，对方仍未回复。
