国家税务总局关于印发《税收信用评级管理试行办法》的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位:
现将《税收信用评级管理试行办法》印发给你们，请遵照执行。
各级税务机关要提高认识，加强领导，统筹安排，抓好落实。要通过多种渠道和方式，结合税收工作实际做好学习、宣传和疏导工作，使广大税务干部、纳税人和社会各界广泛知晓本办法的精神和具体操作规定，积极争取当地党政领导、社会各界和纳税人的支持与配合。地方国家税务局和地方税务局要树立整体意识和系统观念，积极协调，沟通信息，密切配合，共同做好这项工作。
各地可根据本办法精神，确定开展此项工作的范围和流程，认真总结经验，及时发现和反映存在的问题，提出改进建议，并向税务总局报告。
国家税务总局
2003年7月17日
税收信用评级管理试行办法
第一章总则
第一条为加强税收信用体系建设，规范税收信用等级管理，促进纳税人依法纳税，根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的规定，制定本办法。
第二条本办法适用于依照税收法律、行政法规规定应当办理税务登记的各类纳税人。
第三条税务机关依照税收法律、行政法规的规定，负责纳税人税收信用等级的评估。
税收信用等级评估应当坚持依法、公正、公平、公开的原则，按照统一的内容、标准、方法和程序进行。
第二章评价内容和标准
第四条税收信用评级的评估内容是指纳税人遵守税收法律、行政法规的情况以及接受税务机关按照税收法律、行政法规的规定进行管理的情况，具体指标如下:
(一)税务登记
1.商业登记；
2.扣缴税款登记。
3.税务变更登记；
4.注册文件的使用；
5.年检和更换；
6.银行账号报告；
7 .税收认定(包括一般纳税人认定等)).
(二)纳税申报
1.按期纳税申报表率；
2.按期报税的准确性；
3.按时代扣代缴报告费率；
4.预扣并按时支付报告的准确性；
5.提交财务会计报表和其他税务信息。
(3)账簿和凭证管理
1 .报送财务会计制度或财务会计处理方法和会计软件；
2.按规定建立和保管账簿、凭证，根据合法有效的凭证记账，并进行核算；
3.发票的保管、开具、使用和取得；
4.税控装置和防伪税控系统的安装、储存和使用。
(4)纳税
1.应纳税款的及时入库率；
2.欠税；
3.代扣代缴的税款按期入库。
(五)处理违反税收法律、行政法规的行为
1 .涉税犯罪记录；
2.税务行政处罚记录；
3.其他税务违规记录。
前款指标累计值为100分，具体分值为:税务登记15分；报税25分；账簿凭证管理:15分；纳税25分；处理违反税收法律、行政法规行为扣20分。各地可根据实际情况对各项内容的分值进行分解细化。
第五条税收信用等级按照第四条的评估内容进行评分，分为甲、乙、丙、丁四个等级..
第六条评估得分在95分以上的，为甲级..纳税人有下列情形之一的，不得评为甲级:
(一)涉嫌违反税收法律、行政法规，尚未结案或者虽已结案但未按照税务机关的决定予以纠正的；
(二)两年内(自税务机关确定纳税信用等级之日起两年)；
(三)未依法报送财务会计制度、财务会计报表和其他纳税资料的；
(四)评估期前两年有税务行政处罚记录；
(五)未完整、准确计算应纳税额或者代扣代缴税款的。
第七条考评分在60分以上且95分以下的，为乙级..截至评估日，新增欠缴税款5万元以上(自自评之日起两年内发生，至评估日止未缴清)，不具备被评估为乙级纳税人的资格。办理税务登记不满两年的纳税人，不进行纳税信用等级评定，视同B类管理。
第八条考评分在20分以上60分以下的，为C..评价得分在60分以上，但纳税人有下列情形之一的，将被划为丙类:
(一)依法办理税务登记，但不予办理税务登记的；
(2)评估期内，按期纳税申报率在90%以下，纳税申报准确率在70%以下，应缴税款按期入库率在80%以下，扣缴申报准确率在80%以下，扣缴税款入库率在90%以下；
(三)两年内(自税务机关确定纳税信用等级之日起两年内)，有违反税收法律、行政法规行为，受到税收行政处罚的；
(4)纳入增值税防伪税控系统的纳税人，一年内不能两次按期复制纳税申报表；
(五)应纳税所得额、应纳税所得额核算混乱，有关凭证、账簿和报表不完整、不真实。
第九条考评得分在20分以下的，为D级。纳税人有下列情形之一，未经评分评价的，将被指定为D级:
(一)有涉税犯罪嫌疑，已依法移送公安机关，尚未结案的；
(二)两年内(指税务机关确定的纳税信用等级为两年)，有偷税、逃税、出口退税诈骗、抗税、虚开增值税专用发票等涉税犯罪行为的；
(三)骗取税收优惠政策，骗取多缴税款的。
