年终奖是指企业在每年年底给予员工的无上限奖励,是对过去一年工作业绩的肯定。
年终奖的金额和形式一般由企业根据情况自行调整。一个好的年终奖方法应该有更好的评价指标、评价方法、分配规则等相应制度,能够有效激励员工,增加企业凝聚力。
2019年终奖如何合理避税?年终奖的坑在哪里?
(1)为什么会有年终奖的坑?
因为年终奖计税法适用的税率是七级超额累进税率,每个税率都有一个台阶(跳)。所以收入越级(或者跳级)就出现年终奖多,手其实少的现象。例如:
1.年终奖3.6万元
个税=36000×3%-0=1080(36000/12=3000元,根据新的月税率表,适用3%的税率);
2.年终奖36001元
个税=36001×10%-210=3390.1元
换句话说,多1元年终奖,多缴税2310.1元。公司好心给了不少1元年终奖,员工却少拿了2310.1元。这是年终奖的坑,对人无害。
(2)这些坑在哪里?
从前面的案例中,我们可以知道,当收入转移时,税率也发生了转移,导致税收增加,但实际收入却减少了。当初在跳跃点,1元多,税率跳的很高。然后随着年终奖的增加,税率开始慢慢下降,员工的税后收入开始增加,逐渐增加到跳之前的税后收入。
1.计算年终奖从36000元行程站到36000-144000元。如果员工跳后的税后收入与跳前的税后收入一致,对应的年终奖金为Y,那么:
36000×(1-3%)-0=Y-(Y×10%-210)
Y=[36000×(1-3%)+0-210]/(1-10%)
Y=38566.67元。
y也可以写成:
Y=[上档上限*(1-上档税率)+上档快扣-现档快扣]/(1-现档税率)
2、二档3.6-14.4行程停止到三档14.4-30万,则:
144000-[144000×10%-210]= Y-(Y×20%—1410)
144000á(1-10%)+210 = yá(1-20%)+1410
y =[144000×(1-10%)+210-1410]/(1-20%)]= 16050元
也可以通过上述推导公式直接计算:
y =[144000×(1-10%)+210-1410]/(1-20%)]= 16050元